Publicat la
Actualizat la
4 min de citit
Articol redactat de
Un șofer PFA în sistem real plătește impozit pe venitul net (10%), plus contribuții de sănătate (CASS) și de pensie (CAS) dacă depășește anumite praguri anuale. Cheltuielile deductibile pot reduce semnificativ baza impozabilă, dar numai dacă sunt documentate corect, iar documentul central pentru această demonstrație este foaia de parcurs.
Informațiile fiscale din acest articol au caracter general și orientativ. Procentele și pragurile aplicabile PFA-urilor și activității de transport alternativ se modifică frecvent, așa că verifică valorile în vigoare împreună cu un contabil sau un consultant fiscal autorizat înainte de a lua decizii.
PFA sau SRL: ce formă juridică aleg majoritatea șoferilor
PFA înseamnă impozit de 10% pe venitul net, contabilitate relativ simplă, potrivit pentru venituri moderate și activitate individuală.
SRL înseamnă impozit de 1% pe cifra de afaceri dacă firma are cel puțin un angajat cu normă întreagă, sau 3% în lipsa unui angajat, potrivit pentru venituri mai mari sau pentru extinderea activității cu mai mulți șoferi.
În practică, majoritatea șoferilor încep cu PFA, forma mai simplă și mai rapidă de înființat, și trec la SRL abia când activitatea crește suficient de mult încât beneficiile fiscale ale unei firme să depășească birocrația suplimentară.
Ce taxe și contribuții plătește un PFA în ridesharing
Impozitul pe venit (10%)
Se aplică pe venitul net, adică pe diferența dintre veniturile încasate de la platformă și cheltuielile deductibile documentate corect. Cu cât ai mai multe cheltuieli deductibile bine documentate, cu atât baza impozabilă și, implicit, impozitul de plată scad.
CASS, contribuția la sănătate
Se datorează dacă venitul net anual depășește pragul legal. Verifică valoarea exactă în lei la momentul citirii acestui articol, pentru că pragul se recalculează anual în funcție de salariul minim brut pe economie.
CAS, contribuția la pensie
Se datorează peste un alt prag anual sau poate fi opțională dacă ești deja asigurat prin altă sursă, de exemplu dacă ești și angajat cu contract de muncă în paralel.
Cheltuielile deductibile și foaia de parcurs
Aceasta este secțiunea cea mai importantă pentru orice șofer PFA pe Uber sau Bolt: cheltuielile cu vehiculul sunt deductibile 50% dacă mașina este folosită și în interes personal, dar pot fi deductibile 100% dacă este folosită exclusiv în activitatea de transport și poți demonstra acest lucru cu o foaie de parcurs completată corect.
În categoria cheltuielilor deductibile intră:
Combustibilul
Reparațiile și întreținerea
Asigurările RCA și CASCO
Rovinieta și ITP
Amortizarea vehiculului, dacă acesta este introdus în patrimoniul PFA
Comisionul platformei este cheltuială deductibilă
Comisionul reținut de platformă din valoarea fiecărei curse este deductibil integral. Pentru comisionul Bolt există, în plus, o obligație separată de reținere la sursă a unui impozit pe venitul nerezidenților, în baza convenției de evitare a dublei impuneri dintre România și Estonia. Procentul exact trebuie verificat la momentul declarării, întrucât astfel de reglementări se pot modifica.
Ce verifică ANAF la un PFA de ridesharing
Din practica inspecțiilor fiscale, cele mai frecvente probleme identificate la PFA-urile de ridesharing sunt:
Cheltuieli auto deduse integral, la 100%, fără să existe dovada că șoferul are altă mașină pentru uz personal
Venituri subdeclarate, ușor de verificat de ANAF direct din raportările platformei
Cod CAEN greșit pentru activitatea de transport alternativ desfășurată efectiv
Lipsa înregistrării pentru TVA intracomunitar, atunci când activitatea o impune
Această secțiune contează dublu: te ajută să eviți o corecție fiscală neplăcută, dar îți arată și de ce o evidență clară, susținută de o foaie de parcurs corectă, nu este doar o formalitate, ci o protecție reală la un eventual control.
Referințe
Codul Fiscal, impozitarea veniturilor PFA în sistem real - static.anaf.ro
ANAF, ghid PFA și obligații declarative - anaf.ro
Convenții de evitare a dublei impuneri - legislatie.just.ro
Întrebări frecvente
Un PFA pe ridesharing poate aplica norma de venit în loc de sistem real?
Nu. Codul CAEN specific activității de transport alternativ este exclus de la norma de venit, astfel că PFA-ul trebuie să folosească obligatoriu sistemul real de impozitare, cu evidența veniturilor și cheltuielilor efective.
Ce se întâmplă dacă nu am foaie de parcurs pentru o perioadă?
Riști ca ANAF să considere cheltuielile aferente acelei perioade nedeductibile integral, cu impact direct asupra impozitului final datorat. Practic, orice zi fără documentație corespunzătoare este o zi în care plătești mai mult impozit decât ar fi necesar.
Distribuie articolul
